Nouvelles Réductions d’Impôts aux États-Unis : Analyse Complète du Plan Fiscal de Trump

Préparez-vous à bénéficier de certaines des plus importantes réductions d’impôts de la dernière décennie aux États-Unis. Si vous percevez un revenu quelconque et résidez aux États-Unis, cette information pourrait être la plus importante de l’année. Dans les prochaines semaines, le Congrès devrait adopter un tout nouveau plan fiscal offrant des opportunités remarquables pour économiser beaucoup d’argent. Cependant, tout le monde n’est pas éligible et certains détails méritent votre attention.

Vous vous demandez comment bénéficier d’une exonération fiscale sur les pourboires, les heures supplémentaires, obtenir 1 000 $ pour chaque enfant, ou profiter de déductions fiscales allant jusqu’à 40 000 $ pour les impôts locaux et étatiques ? Voici tout ce que vous devez savoir, y compris les détails souvent négligés.

Exonération Fiscale sur les Pourboires : Comment Ça Marche Vraiment ?

L’un des points les plus populaires du nouveau plan fiscal concerne l’exonération fiscale sur les pourboires. Initialement, certains pensaient pouvoir se verser un salaire bas, classifier le reste comme pourboire, et ainsi gagner d’importantes sommes non imposables. Mais la formulation est bien différente, et pour être éligible, voici ce que stipule le texte :

Vous devez travailler dans un secteur où les pourboires sont habituels (serveur, barman, coiffeur, chauffeur de taxi)
Les pourboires doivent être versés volontairement et non négociés ou inclus automatiquement comme frais de service
Vous ne pouvez pas être considéré comme un individu à revenu élevé (votre revenu doit être inférieur à 150 000 $ par an)
Le pourboire doit être en espèces (les pourboires par carte de crédit ne sont pas éligibles)
Le maximum que vous pouvez réclamer est de 25 000 $ (tout montant au-delà n’est pas exonéré d’impôt)

D’un point de vue financier, cette mesure pourrait avoir une portée limitée. En réalité, la plupart des personnes recevant des pourboires en espèces ne les déclarent pas de toute façon. Le principal avantage serait de pouvoir les inscrire sur leur déclaration fiscale pour obtenir l’approbation de montants de prêts plus élevés.

Certaines personnes pourraient même ne pas vouloir déclarer leurs pourboires en espèces, même s’ils sont exonérés d’impôts, car cela pourrait les disqualifier de certaines aides gouvernementales réservées aux personnes à faibles revenus.

Par ailleurs, la majorité des clients laissent désormais leurs pourboires par carte de crédit, qui ne sont pas concernés par cette exonération fiscale.

Note importante : Selon une définition de l’IRS, les pourboires en « espèces » pourraient inclure les paiements par carte de crédit. Si c’est le cas, c’est une excellente nouvelle. Sinon, seuls les pourboires en espèces physiques seraient concernés.

Heures Supplémentaires Non Imposables : Une Réelle Opportunité ?

Beaucoup ont imaginé pouvoir restructurer leurs heures de travail pour bénéficier d’un montant absurde d’heures supplémentaires non imposables. Mais là encore, le texte est plus nuancé :

Si vous travaillez plus de 40 heures par semaine, la rémunération des heures supplémentaires pourrait être déduite de vos impôts fédéraux
Concrètement, si vous gagnez 1 500 $ par an en heures supplémentaires, vous pourriez bénéficier d’une déduction fiscale de 1 500 $, rendant ce montant non imposable en plus de votre déduction standard
Pour être éligible, vous devez gagner moins de 150 000 $ par an
Cette disposition s’appliquerait à tous les revenus gagnés entre 2025 et 2028, à condition de posséder un numéro de sécurité sociale valide

Il n’est pas précisé si l’exonération s’applique au montant total ou seulement à la majoration de 50 % des heures supplémentaires. Si c’est l’intégralité, l’avantage est significatif.

Cependant, seulement 8 % des travailleurs horaires et 4 % des salariés reçoivent ou sont éligibles aux heures supplémentaires. Cette mesure pourrait donc ne concerner qu’un faible pourcentage de la population, mais pour ceux qui en bénéficient, les économies seraient substantielles.

Déduction Fiscale de 40 000 $ pour les Impôts Étatiques et Locaux

Avant la loi fiscale de 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), les impôts étatiques et locaux pouvaient être entièrement déduits des impôts fédéraux. Par exemple, si vous viviez en Californie et dépensiez 30 000 $ en impôts d’État et 20 000 $ en impôts fonciers, vous pouviez déduire ces 50 000 $ de votre revenu imposable fédéral.

Mais à partir de 2018, tout a changé. Au lieu de déduire 50 000 $, le plafond a été fixé à seulement 10 000 $ au total, que vous soyez célibataire ou marié, sans ajustement à l’inflation. Les résidents d’États comme la Californie, le New Jersey et New York ont ainsi payé beaucoup plus qu’auparavant.

Le nouveau projet de loi augmenterait cette déduction à 40 000 $, mais uniquement si votre revenu brut ajusté ne dépasse pas 500 000 $ par an. Au-delà, le plafond initial de 10 000 $ continuerait de s’appliquer, afin d’éviter que les personnes fortunées dans les États à impôts élevés ne reçoivent la majorité des avantages.

De plus, pour bénéficier de cette déduction, vous devez détailler vos déductions au lieu de prendre la déduction standard de 30 000 $. Cela signifie que vous devez payer beaucoup en impôts étatiques et locaux pour que cela en vaille la peine.

Personnellement, je pense que la déduction standard de 30 000 $ est suffisamment importante pour que la plupart des gens n’utilisent pas le plafond SALT (State And Local Tax) plus élevé, à moins qu’ils ne paient énormément en impôts d’État, impôts fonciers et intérêts hypothécaires. Et même dans ce cas, ils ne bénéficieraient que de la différence marginale entre les 30 000 $ de déduction standard et les 40 000 $ potentiels en détaillant.

Déduction des Intérêts sur les Prêts Automobiles Personnels

Actuellement, le paiement moyen pour une voiture s’élève à 742 $ par mois, avec un taux d’intérêt moyen de 6,35 % et un prêt moyen de 41 000 $. Traditionnellement, les intérêts payés ne sont pas déductibles des impôts, sauf en cas d’utilisation professionnelle du véhicule, mais cela pourrait changer.

Si ce projet de loi est adopté dans sa forme actuelle, vous pourriez déduire les intérêts payés sur un véhicule à usage personnel jusqu’à 10 000 $ par an pour les années fiscales 2025 à 2028, en plus de la déduction standard, mais uniquement si la voiture est fabriquée aux États-Unis.

De plus, cette déduction commence à diminuer progressivement lorsque vous gagnez plus de 100 000 $ par an (célibataire) ou 200 000 $ par an (marié), la déduction étant réduite de 200 $ pour chaque tranche de 1 000 $ au-dessus de cette limite. Donc, une fois que vous gagnez plus de 150 000 $ (célibataire) ou 300 000 $ (marié), vous ne bénéficiez plus de l’avantage.

Je trouve cette mesure plutôt avantageuse pour les personnes qui achètent des voitures fabriquées aux États-Unis, et pouvoir bénéficier de cette déduction en plus de la déduction standard est attrayant. Mais je crains que cela n’incite certaines personnes à contracter des prêts plus importants que nécessaire, simplement parce que les paiements d’intérêts sont déductibles. Ma seule mise en garde serait de ne pas contracter un prêt excessif juste pour obtenir une déduction fiscale.

Élimination du Crédit d’Impôt de 7 500 $ pour les Véhicules Propres

Ces dernières années, les véhicules électriques pouvaient bénéficier d’un crédit d’impôt de 7 500 $ si vous gagniez moins de 150 000 $ (célibataire) ou 300 000 $ (marié). Essentiellement, le gouvernement offrait 7 500 $ aux acheteurs de véhicules électriques dans le cadre de ses remises pour l’énergie propre.

Mais il semble que cela prendra fin d’ici 2026. Cette suppression concerne également d’autres incitations à l’énergie propre comme le solaire et l’énergie résidentielle propre. Si vous souhaitez profiter de ces remises et incitations qui vont disparaître, vous devriez agir rapidement.

1 000 $ dans un « Compte Trump » pour chaque Enfant

Cette mesure sera probablement la plus controversée, ne serait-ce qu’en raison de son nom. Initialement appelé « compte MAGA », puis rebaptisé « compte Trump », le principe est simple :

Les enfants éligibles nés entre 2025 et 2028 aux États-Unis, possédant un numéro de sécurité sociale valide, recevront un crédit d’impôt unique de 1 000 $ financé par l’IRS sur un compte qui pourra être investi. L’objectif est qu’avec les intérêts composés, ces 1 000 $ se développent pour financer des dépenses qualifiées comme l’enseignement supérieur, les coûts de démarrage d’entreprise ou l’achat d’une première maison, imposés aux taux des plus-values à long terme.

Bien sûr, les dépenses non qualifiées seraient soumises à une pénalité de 10 % plus les impôts sur le revenu ordinaire. Et si vous n’utilisez pas l’argent avant l’âge de 31 ans, le compte sera automatiquement liquidé et vous paierez des impôts au taux ordinaire.

En termes de croissance potentielle, en supposant 1 000 $ investis à la naissance avec un rendement moyen de 9 %, cela équivaudrait à plus de 13 000 $, ce qui n’est pas négligeable pour quelque chose qui ne demande aucun effort.

Personnellement, je suis favorable à cette mesure. 1 000 $, c’est 1 000 $, et c’est un montant significatif pour donner un coup de pouce à un enfant, surtout pour les familles qui ne pourraient pas se le permettre autrement. Mais cela n’est pas très différent d’un parent qui contribuerait 1 000 $ à un compte de courtage imposable au nom de son enfant, qui pourrait ensuite croître en franchise d’impôt si l’enfant est en dessous du seuil de revenu.

Prolongation de la Loi sur les Réductions d’Impôts et l’Emploi

Ce plan fiscal, mis en œuvre en 2018 et prévu pour expirer fin 2025, va être prolongé. La tranche d’imposition la plus élevée restera à 37 % contre 39,6 % auparavant. Ces montants seront plus ou moins ajustés à l’inflation chaque année, et nous allons bénéficier d’une nouvelle série de réductions d’impôts qui étaient significatives pour les chefs d’entreprise.

Par exemple, cette loi prévoyait initialement une déduction de 20 % pour les propriétaires d’entreprises opérant sous forme de LLC ou de société. Elle a doublé l’exonération de l’impôt sur les successions et a permis un amortissement exceptionnel de 100 % la première année pour l’utilisation professionnelle.

Cela signifie que si vous achetiez un avion, une voiture lourde ou une grosse machine, vous pouviez déduire 100 % du coût de vos impôts, même si vous n’aviez versé que 10 % d’acompte. De l’ensemble du plan, ce serait la plus grande déduction pour les personnes à revenus élevés.

Si vous dirigez votre propre entreprise, il vaut la peine de faire examiner ce plan par un comptable pour voir exactement ce à quoi vous pourriez être éligible, car il pourrait être judicieux d’investir beaucoup dans votre entreprise au cours des prochaines années.

Qu’en est-il de l’Exonération Fiscale sur les Revenus de la Sécurité Sociale ?

Contrairement à ce qui avait été évoqué, l’exonération totale des revenus de la Sécurité sociale n’est pas incluse dans le plan. Cette mesure aurait probablement profité principalement aux retraités aisés qui gagnent déjà beaucoup d’argent.

À la place, ils ont simplement ajouté 4 000 $ à la déduction standard pour ceux qui perçoivent la Sécurité sociale, avec une diminution progressive au-dessus de 75 000 $ par an pour les célibataires ou 150 000 $ par an pour les couples mariés. En théorie, cela pourrait protéger une partie, voire la totalité, des revenus de la Sécurité sociale de l’imposition, d’autant plus que tous les revenus de la Sécurité sociale ne sont pas imposés.

Donc oui, ils obtiendront quelque chose, mais le montant total ne sera pas nécessairement exonéré d’impôt dans tous les cas. Le code fiscal reste, comme toujours, complexe et parfois déroutant.

Conclusion et Perspectives

Bien sûr, il y a de nombreux autres détails que je ne peux pas couvrir de manière exhaustive, car l’ensemble du document fait plus de 1 100 pages, mais les éléments que j’ai énumérés sont ceux qui reçoivent le plus d’attention et qui s’appliquent probablement à la grande majorité des personnes.

En ce qui concerne mon opinion sur ce plan global, je n’ai pas vraiment beaucoup de critiques. Il va évidemment ajouter beaucoup au déficit fédéral, ce qui est préoccupant. Mais en termes d’impact pour les citoyens ordinaires, ils vont probablement économiser un peu plus d’argent qu’auparavant. On pourrait également soutenir que l’argent des impôts est mieux dépensé entre les mains des individus que du gouvernement.

En résumé, si vous gagnez moins de 150 000 $ (célibataire) ou 300 000 $ (marié), et que vous recevez des pourboires en espèces ou faites des heures supplémentaires, ce projet de loi est plutôt avantageux. Si vous êtes un entrepreneur indépendant, ce projet est encore meilleur car vous pourriez potentiellement ne pas payer d’impôts du tout grâce à l’amortissement exceptionnel.

Même si ce projet a été adopté par la Chambre et se trouve actuellement au Sénat, où les Républicains ont la majorité, gardez à l’esprit que quelques modifications finales interviendront probablement avant son adoption définitive. Les points de friction concernent notamment :

L’agressivité avec laquelle ce plan cible les incitations à l’énergie verte
La déduction SALT de 40 000 $
Les réductions de Medicaid et d’autres programmes de santé

C’est pourquoi, au minimum, nous disposons d’un cadre pour ce qui devrait être adopté, mais la version finale sera légèrement différente de ce que nous voyons ici, avec des clarifications supplémentaires et probablement quelques réductions du déficit fiscal global.

Considérez cette analyse comme un aperçu de ce que le gouvernement américain souhaite mettre en place, et n’hésitez pas à partager vos réflexions.