20 000 agents du fisc américain partent : Quelles conséquences pour vos impôts ?

L’administration fiscale américaine (IRS) connaît actuellement une transformation majeure avec le départ prévu de près de 20 000 employés dans les mois à venir, dont une grande partie sont des agents expérimentés. Cette restructuration massive soulève de nombreuses questions : comment cela va-t-il affecter les contribuables ? Quel impact sur la conformité fiscale ? Le risque d’être audité va-t-il augmenter ou diminuer ? Ces changements pourraient avoir des répercussions considérables pour les entrepreneurs et les investisseurs, peut-être d’une manière différente de ce que l’on pourrait imaginer.

Un revirement stratégique dans la politique fiscale américaine

Il y a trois ans, l’administration Biden avait proposé un projet de loi visant à augmenter les effectifs de l’IRS de près de 80 000 employés. Aujourd’hui, non seulement ces embauches n’ont pas eu lieu, mais nous assistons à une réduction significative du personnel existant. Le gouvernement américain propose actuellement des offres de retraite anticipée très attractives, ce qui a conduit environ 20 000 agents à choisir de partir cette année plutôt que d’attendre cinq ou six ans pour leur retraite normale.

Garrett Watson, expert de la Tax Foundation, explique que nous vivons une période de grands changements à l’IRS, culminant après plus de cinq années de bouleversements liés à la pandémie et à l’injection de fonds sous l’administration Biden. Cette injection visait principalement à renforcer les capacités d’audit de l’IRS et, dans une moindre mesure, à améliorer le service aux contribuables.

Depuis janvier 2024, avec l’arrivée de la nouvelle administration, on observe un pari dans la direction opposée : une vision d’un IRS plus rationalisé, mettant davantage l’accent sur la technologie et l’optimisation des processus, et moins sur le personnel et les ressources matérielles. Cela représente une vision et un cadre très différents pour définir ce à quoi ressemble le succès à l’IRS, notamment en ce qui concerne l’importance relative accordée au service aux contribuables par rapport aux audits.

Impacts à court terme sur les contribuables

La grande question à court terme concernait l’impact de cette transition sur la saison des déclarations fiscales. La bonne nouvelle est que cette saison s’est généralement déroulée comme prévu. Il n’y a pas eu beaucoup de problèmes signalés concernant le service client, et les recettes fiscales sont égales ou supérieures à celles de l’année dernière.

Cependant, la question qui se pose maintenant est de savoir combien de temps cette stabilité va durer. Verrons-nous des perturbations liées aux premières indemnités de départ accordées aux employés en période probatoire au début du printemps, et maintenant avec cette nouvelle vague de 20 000 personnes, représentant près d’un tiers du personnel de l’IRS ?

Il est possible que l’IRS réorganise intelligemment la distribution du travail pour minimiser les effets sur les contribuables, mais l’ampleur de ce changement pourrait néanmoins entraîner des perturbations. La question est de savoir quels contribuables seront touchés, quelle sera la gravité des perturbations et pendant combien de temps.

Un service client déjà défaillant depuis des années

Il est important de noter que le service client de l’IRS n’a pas été performant depuis plus de 20 ans. Certains contribuables attendent des remboursements depuis trois ans, ce qui est totalement inacceptable. La question qui se pose maintenant est de savoir si cette réduction d’effectifs signifie qu’il y aura simplement moins d’audits.

L’IRS a déjà dissous certains groupes d’audit spécialisés, comme le groupe des sociétés captives et le groupe des contribuables à valeur nette élevée. Ces dissolutions ont été en partie motivées par le départ des agents qui y travaillaient.

Cependant, selon Watson, il est peu probable que cela se traduise par une diminution générale des audits. Cela signifie plutôt qu’il n’y aura plus ces attaques ciblées contre des groupes spécifiques de contribuables. Les groupes spécialisés qui traitent des situations fiscales très complexes nécessitent beaucoup de ressources, de temps, d’argent et d’expertise, et c’est précisément ce qui est en train d’être réduit ou supprimé.

L’équilibre délicat entre service client et audits

L’un des défis permanents pour l’IRS, qui persistera probablement, est de trouver le bon équilibre entre les ressources consacrées à l’amélioration proactive de l’expérience des contribuables et celles consacrées aux audits pour assurer la conformité volontaire.

Cet équilibre est délicat à maintenir, tant sur le plan politique que pour le fonctionnement efficace de l’agence. Un élément qui serait bénéfique serait la stabilité de l’agence en termes de direction et de leadership. Les nombreuses transitions dans la direction politique et le personnel civil sous-jacent ont rendu difficile la prestation de services efficaces.

Dans le contexte politique actuel, caractérisé par de profonds désaccords sur l’orientation de l’agence, il serait utile d’établir une certaine stabilité et de s’engager dans une version plus rationalisée de l’IRS qui met l’accent sur l’expérience des contribuables et tire parti de l’IA lorsque c’est possible.

La technologie comme solution plutôt que l’augmentation des effectifs

La technologie pourrait jouer un rôle crucial dans la transformation de l’IRS. Historiquement, l’approche a souvent été d’investir dans la technologie puis de réduire le personnel, mais la technologie n’a jamais été pleinement mise en œuvre car il était plus facile d’embaucher davantage de personnes.

L’administration Biden a choisi d’embaucher plus de personnel, alors que dans le reste du monde, l’utilisation de l’IA et de la technologie est privilégiée. Bien que l’ancien commissaire de l’IRS, Danny Werfel, ait effectivement progressé sur le front technologique, une part trop faible du budget avait été allouée à la technologie, et trop aux aspects administratifs et au personnel.

La réduction actuelle des effectifs pourrait forcer l’IRS à utiliser davantage la technologie, ce qui pourrait conduire à des audits plus efficaces et plus efficientes plutôt qu’à une simple diminution du nombre d’audits. C’est une possibilité réelle, car les bureaucraties ont tendance à résister aux processus qui pourraient rendre certains postes obsolètes.

Les opportunités offertes par l’IA et la technologie

L’IA et l’apprentissage automatique offrent de nombreuses opportunités pour améliorer à la fois l’expérience des contribuables et l’efficacité de l’IRS. Ces technologies peuvent identifier des modèles dans les données que même des experts pourraient avoir du mal à repérer.

L’un des grands défis est de s’assurer que lorsqu’une divergence est signalée par un algorithme, on peut comprendre pourquoi elle a été signalée. Il ne s’agit pas seulement d’un faux positif comme dans le domaine médical, mais du risque d’une correspondance, d’un audit ou, au minimum, d’inquiéter un contribuable qui n’a peut-être rien fait de mal, sur la base d’un algorithme qui peut ou non être capable d’expliquer pourquoi il signale une déclaration particulière pour un examen plus approfondi.

Il serait probablement plus judicieux de commencer par utiliser ces technologies pour améliorer l’expérience proactive des contribuables plutôt que pour les audits. Il est très différent de dire à un contribuable « vous avez soumis ceci, il pourrait y avoir un problème, vous voudrez peut-être vérifier à nouveau avant de le resoumettre » que de commencer par des audits basés sur l’IA, ce qui pourrait créer toutes sortes de problèmes tant pour le personnel interne que pour les contribuables.

L’IA comme solution pour un meilleur service client

La technologie est particulièrement efficace pour identifier les domaines où il pourrait y avoir des problèmes. Les avis que nous recevons tous par courrier indiquant que notre W2 ne correspond pas à notre déclaration fiscale en sont un exemple simple. Il s’agit simplement de faire correspondre les informations et de vérifier si elles sont cohérentes.

Avec l’IA, cette vérification peut être beaucoup plus précise car elle dispose de beaucoup plus de données à utiliser. Elle pourrait faire correspondre non seulement les W2, mais aussi les K1, et même analyser les comportements.

L’expérience client est plus importante que les audits. Si vous facilitez l’expérience client, comme le sait toute entreprise, plus les clients sont satisfaits, plus ils sont susceptibles de vous donner leur argent. C’est un principe fondamental du marketing et des affaires.

L’IA moderne peut gérer le service client de manière si efficace qu’il est parfois impossible de distinguer si l’on parle à une personne réelle ou à une IA. Alors qu’il faudrait peut-être 25 000 personnes pour répondre à 25 000 appels toutes les demi-heures, l’IA peut répondre à un nombre illimité d’appels instantanément, sans temps d’attente.

Les défis de mise en œuvre et le leadership

La plus grande préoccupation est de savoir si l’IRS investit réellement dans la technologie. De nombreuses personnes qui travaillaient sur la technologie ont été licenciées. La question est de savoir si l’IRS va réinvestir dans la technologie ou si nous allons avoir un IRS vidé de sa substance.

Il existe une bonne façon de procéder à cette transformation et une moins bonne. Le risque est que les personnes les plus qualifiées, qui commandent des salaires plus élevés et ont de meilleures opportunités dans le secteur privé, décident de partir face à tous ces changements, créant ainsi une fuite des cerveaux. Cela pourrait conduire à un IRS plus rationalisé mais qui n’utilise pas ces outils de la meilleure façon possible.

Le plus grand risque à long terme est que cela pourrait invalider cette approche aux yeux des contribuables et des électeurs, ce qui serait une grande occasion manquée. Les partisans de la vision alternative, consistant à injecter autant d’argent et de personnel que possible sans tenter de moderniser la technologie, pourraient alors reprendre le contrôle.

Il est crucial de maintenir les talents nécessaires pour déployer et maintenir ces technologies, car la première version de nombreux outils nécessite de l’expérience pour être correctement mise en œuvre.

La nouvelle loi fiscale et son implémentation

Avec l’élimination de 20 000 employés de l’IRS, la question se pose de savoir comment le nouveau projet de loi fiscale sera mis en œuvre. Une grande partie de ce projet concerne la prolongation ou la pérennisation de nombreuses dispositions individuelles de la TCJA (Tax Cuts and Jobs Act) qui arrivent à expiration, ce qui ne nécessitera pas beaucoup de travail supplémentaire de la part de l’IRS.

La question porte davantage sur les nouvelles mesures qui devront être mises en place. Les plus importantes concernent les nouvelles réductions d’impôts associées aux exonérations fiscales pour les pourboires, les heures supplémentaires, et peut-être quelque chose pour les seniors ou la sécurité sociale, selon ce qui sera adopté par le Sénat.

De nombreuses mesures anti-évitement et autres préoccupations administratives pourraient être confiées à l’IRS et au Trésor, qui devront les prendre en charge en plus de tous les autres nouveaux efforts menés par l’administration. Cependant, confier ces tâches à l’IRS est également problématique en vertu de la décision Loperbrite, qui remet en question la capacité de l’IRS à créer des réglementations qui vont au-delà de l’application stricte de la loi.

En outre, il pourrait y avoir des mesures supplémentaires pour augmenter les recettes. On entend parler de modifications de l’article 162M, qui interdit les déductions pour les dirigeants hautement rémunérés des sociétés C. Il pourrait y avoir d’autres changements concernant les entreprises qui nécessiteraient non seulement des réglementations ou une mise en œuvre, mais aussi de nouveaux efforts d’application.

Du côté du service client, les contribuables doivent être informés de toutes ces nouvelles mesures. Cela implique l’envoi de ressources, d’explications, de FAQ, d’instructions plus détaillées, de nouveaux formulaires ou d’ajustements aux formulaires existants. La TCJA avait produit plus de mille pages de nouvelles réglementations finalisées, et l’IRS aura fort à faire au cours des prochaines années.

Conclusion : Une opportunité significative malgré les défis

Malgré tous ces changements, la bonne nouvelle est que la plupart des contribuables continuent de se conformer aux règles et qu’il n’y a pas eu de perturbation majeure jusqu’à présent. L’administration Trump a créé une énorme opportunité pour rationaliser et améliorer considérablement l’IRS, améliorer la collecte de données et, surtout, améliorer le service client.

En suivant ces évolutions et en comprenant ce qui se passe, ainsi qu’en comprenant la législation fiscale, les contribuables peuvent toujours gagner plus d’argent et payer moins d’impôts lorsqu’ils savent ce qu’ils font. La Tax Foundation (taxfoundation.org) offre des analyses en temps réel sur tout ce qui se passe au niveau fédéral et des États en matière de politique fiscale pour ceux qui souhaitent rester informés.

Bien que parler de l’IRS ne soit le sujet préféré de personne, il s’agit d’une partie critique du système fiscal, et les changements actuels représentent une opportunité significative d’amélioration, malgré les défis qu’ils comportent.

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